財務傳承是目前進入老年化社會的重要課題
許多家長也在自己尚有餘力的時候，想幫子女準備好一些後盾
讓他們成年後甚至是成家後能不用那麼辛苦
而如何在減少稅率支出下讓每筆錢最大化就變得非常重要
本篇的重點會放在"現金或存款"的傳承，先不加入"房地產"討論
保險身故金的免稅額的規定
1.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3,740萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3,740萬元者，其死亡給付以扣除3,740萬元後之餘額計入基本所得額
白話解釋：受益人跟被保人需要是不同人(譬如爸爸是被保人、兒子是受益人)，而針對身故死亡（壽險、意外險、年金等等）這部分的理賠金，每一戶的當年總數額在3740萬內不課稅，超過3740萬以後就會變成所得。這時超額的部分就會納入所得稅計算
所得稅率如下
如上表，假設超過免稅額後，會加上受益人本身的年收入後，申報當年度的所得稅
我們假設，該受益人的原本年收入是100萬，稅率是12%
但身故保險金超過免稅額100萬，會加入當年度所得稅額
就會被認列當年度年收入是200萬(本身年收100萬+超額身故金100萬)被扣20%
2.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,740萬元之免稅額度
壽險或年金險除了身故金外，也可能會有滿期保險金、祝壽金等等的給付
而當要保人與受益人"不相同"時(可能要保人是爸爸、受益人是女兒)，滿期保險金或是祝壽金就會算在"所得"裡面
一樣會納入所得稅的計算中
3.至於健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除3,740萬元免稅額度問題
健康險，像是醫療險、癌症險等等，目前在法規上的受益人都一定是被保險人本人，這部分不納入扣稅
如果是投保壽險、年金險等，要保人跟受益人是同一人(譬如要保人跟受益人都是小明)，不納入課稅
贈與稅額度及稅額
贈與金額
28110000以下課10%
28110001~56210000之間課15%
56210001以上課20%
每年有244萬的免稅額
因此244萬以上至281.1萬間是扣10%
保險解約金的計稅
保險解約是會被扣稅的
尤其像是儲蓄保險
根據所的稅法的第14條說明
假設"保險的解約金大於總繳保費"超額的部分會被認列所得
譬如買一張10年期儲蓄險，每年繳費10萬，10年後總繳100萬
但解約時加上利率可以拿回120萬
超過的這20萬就會被認列為當年度的"所得"加入所得稅的計算中
然後，也有家長幫小朋友買，未來想讓他使用的
但這種要保人與受益人不同的結果，會被認列為"贈與"納入贈與稅的計算中
結論
綜觀上述，我們可以得到一個結果
如果想要做資產轉移，又不想被課到稅
最簡單的方式就是用保險的身故保險金來規劃
因為3740萬以下是不課稅的，且用保險規劃還可以節省成本
舉例來說，一位50歲的爸爸想留2000萬給自己的小孩
如果是想靠贈與的方式給，就需要每年實給244萬，給9年後可以給滿2000萬
但成本就是2000萬
不過如過透過保險
用20年2000萬保額的保險規劃，每年保費是79萬左右
繳滿20總繳1580元，但可以留2000萬給小孩，剩下四百多萬的"成本"
如果用12年期2000萬保額的保險規劃，每年保費是119萬
繳滿10年總保費大約是1420萬左右，可以省下近五百萬的"成本"
如果越年輕開始安排，則可以省下更多的成本
因此透過保險身故金的方法可以節省成本，且在尚未身故前都可以隨意更改受益人
亦可分配每位受益人可分配的額度，某種程度上可以減少誤把財產轉移給不孝的子女
只不過，透過這樣的方法，缺點是需要等被保人"身故"才會啟動
且目前上限是3740萬，在高則有所得稅的問題
否則用其他方式都會有稅率的問題或是成本的問題
不做規劃，自然身故會變成"遺產"會被課遺產稅
直接給予有價資產會被視為"贈與"會被課贈與稅
且無論是遺產或贈與都還是有100%成本的問題，加上稅率就可能減少資產本身
有些人會說，那用投資來提高資產以抵銷稅務及成本的問題
這點我同意，但還是建議要分開執行
用部分的資金在市場進行投資，有機會賺取更多的報酬
但也是有可能因為投資失利造成資金減損
而用保險投保，除了未來可預期外
還有可能因為被保人提早身故而節省更多本金
站在財務規劃的角度上，當然是建議部分投資部分保險
因為法規及每個人狀況不同
若有相關問題可以在來信或留言討論
信箱: a0917554549@gmail.com
line: 0917554549
粉絲頁: 阿包保險部落
你可能會想看
商業保險資訊-投保方針 (1)